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费用多记了怎么冲销

2020/3/30 23:56:15发布325次查看
  我们都知道并不是所有的东西都会一成不变,尤其是商品的价格,所以有的时候交易完了,发现商品单价有变化,有的商家就会要求调价,那费用多记了怎么冲销?大家想要了解相关内容可以阅读下面这篇文章,看完此文相信能够解答大家的疑惑。
费用多记了怎么冲销
  冲回上月多计提的工资会计分录
  借:管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)---工资(差额红字)
  贷:应付职工薪酬(差额红字)
  (1)冲销以前提取凭证
  借:管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)---工资(原全额红字)
  贷:应付职工薪酬(原全额红字)
  (2)再做正确提取分录
  借:管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)---工资(正确的全额蓝字)
  贷:应付职工薪酬(正确的全额蓝字)
  执行企业会计准则的,冲回以前年度多计提收入,需要通过以前年度损益调整科目
  借:以前年度损益调整
  借:应交税费--应交增值税(销项税额)增值税一般纳税人适用
  借:应交税费--应交企业所得税
  贷:应收账款等相关科目
  同时结转
  借:利润分配--未分配利润
  贷:以前年度损益调整
  执行小企业会计准则的,冲回以前年度多计提收入,直接冲减本期收入即可
  贷:主营业务收入(或其他业务收入等科目)红数
  借:应交税费--应交增值税(销项税额)增值税一般纳税人适用
  贷:应收账款等相关科目
  以前的费用多记了怎么做账务处理?
  方式一:1、年度多记的管理费用,应该计入以前年度损益调整借:xxxx(资产类或负债类科目)贷:应交税费---应交企业所得税以前年度损益调整借:以前年度损益调整贷:利润分配---未分派利润.
  2、季度多记的管理费用,直接冲减即可.借:管理费用 (负数或红数)贷:xxxx(资产类或负债类科目) (负数或红数).
  方式二:去年管理费没有表述清楚是什么费用.但一点按规定,多列支费用,影响到了损益,在计算所得税时进行调整纳税调整就可以了,不用再调整费用明细了.
  以前主营业务成本多结的账务处理:
  以前年度多结转的主营业务成本, 账务处理是:
  1、调整分录为:
  借:库存商品
  贷:以前年度损益调整
  2、结转时:
  借:以前年度损益调整
  贷:利润分配--未分配利润
  3、以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整,以使其不至于影响到本年度利润总额.
  以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过以前年度损益调整科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把以前年度损益调整科目结转到利润分配科目下,进行相应的盈余公积的调整.终不能影响当期的本年利润科目.

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